1文件发了，争议没停

近几年经济犯罪涉案金额动辄百亿、千亿，参与人员多达数万。传统审计报告处理这种体量，工作量大、成本高，实用性越来越弱。大数据资金分析报告正好补上这块空白，它依托算法对海量资金流水做清洗、整理和运算，把来源、流向、用途讲清楚，也能把犯罪组织的架构和运作模式呈现出来。

2023 年 7 月以来，公安部先后印发《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》《公安机关资金分析鉴定工作程序规定（试行）》《公安机关资金分析鉴定机构登记管理办法》《公安机关资金分析鉴定人登记管理办法（试行）》，以及 4 项技术规范、2 项行业标准。

文件的颁布不等于认识统一。大数据资金分析报告有没有证据资格，司法界仍有不同看法。实务部门需要把经验上升为理论，与学界形成互相支撑。

2它的身份，一份衍生证据

资金分析，是有权机关查询涉案账户、控制涉案资金、分析资金流向的侦查调查过程。大数据资金分析报告，是这套工作完成后形成的规范化成果。

和互联网行为数据、聊天数据相比，资金数据有自己的特点。它覆盖银行流水、微信支付宝等第三方支付信息、平台交易日志、会计凭证、审计报告和财务账册，能直接印证嫌疑人有没有非法占有目的，也能还原犯罪组织的内部结构。

论文里将资金分析定性为衍生证据。它不是案件发生过程中自然形成的原生证据，而是对原生资金数据收集、清洗、运算之后形成的派生材料。原始资金数据与报告之间，存在明确的因果关系，这也为报告与待证事实的关联性提供了支撑。

从证据“三性”看，真实性靠三点保障，基础数据来源真实且未被篡改，分析过程客观中立，结论是对数据规律的客观呈现。关联性靠报告呈现的交易模式、流转路径、参与对象与犯罪构成要件事实的对应。合法性则要看主体资格、收集程序、表现形式和庭审查证。

至于归入哪一类，论文的态度很明确，倾向于作为鉴定意见采纳。但它也承认，报告建立在算法之上，和依靠仪器与科学知识的传统鉴定有明显差异。

3三道坎

1. 身份坎

我国实行证据种类法定化，不在法定种类里的材料，进入刑事诉讼程序天然受阻。2021 年《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第一百条开了口子，无鉴定机构或者按法律、司法解释规定，有专门知识的人就专门性问题出具的报告，可以作为证据使用。但这只是“可以作为证据使用”，身份问题没有彻底解决。

2. 侦鉴一体坎

以审判为中心的诉讼制度改革，强调非法证据排除，反对侦鉴一体。大数据资金分析报告往往由公安机关民警作出，独立性和客观性容易被质疑。嫌疑人或辩护方虽然可以申请重新鉴定、要求鉴定人出庭，但实践中由公安机关再次鉴定，结论常与原结果高度趋同，质证效果有限。

3. 真实与合法坎

数据源头有缺陷，结论就会偏差。算法模型按技术和侦查经验搭建，带有主观成分。清洗筛选还可能造成数据失真或信息丢失。关联性同样受质疑，电子数据易篡改、易复制，算法选型和参数设置又直接影响结论。合法性上的问题更集中，报告难以对应法定证据种类，出具主体多数没有司法鉴定资质，基础数据提取还可能超越权限、违反电子数据取证规范。

司法实践中的处理也不统一。有的裁判者认为报告能证明案件事实，就写进裁判文书，但对证据种类归属不作明确认定。同案不同判的风险由此产生。

4补短板，从制作到质证

论文建议分三条线。

1. 制作端，把过程固定下来

数据获取要按需调取，涉及个人隐私和商业秘密的，建立审批程序和保护机制。数据清洗要统一格式标准，每一步操作记录时间、人员、方法，生成唯一电子标签，再加时间戳，用“双保险”保证可回溯。报告制作要明确收集、汇总、清洗、整理各环节流程，算法核心参数要符合要求。报告格式要统一，数据来源、分析方法、分析结果按固定顺序陈述，再用表格、资金流向图做可视化。

2. 属性端，把能力补起来

适用范围要收紧。涉案金额小、资金流向简单的案件，常规手段能查清，就不必用大数据报告。它的定位应是辅助性证据，与传统证据相互印证。

算法要能解释。关键参数变更全程记录，结论的推导逻辑、数据筛选标准、运算规则以书面形式说明，再用可视化、通俗化方式呈现，让不具备算法知识的诉讼参与人也能看懂。

机构和人员要落实。省、市、县三级公安机关设置具有法人资格的独立资金分析机构，分析人员同时具备财会知识、法律素养和数据分析能力。公安部已组织初、中、高级资金分析师队伍建设。

3. 审查端，把质证做实

控方要承担证据开示说明义务，把数据采集方法、模型选择、结论推导过程讲清楚。算法涉及商业秘密的，可以分层审查，必要时由法庭组织控辩双方和技术专家做“黑箱测试”，或者不公开审理、签署保密协议。分析人员要出庭，就数据来源、分析过程、算法技术、分析设备接受质询。被追诉人的知情权、庭前阅卷权和质证权也要有制度保障。

★ 写在最后

从“能不能用”到“怎么规范地用”，资金分析报告正在走电子数据走过的老路。制度补丁打得越早，这条路就越短。