从6家券商同日被罚看企业内控Ⅱ

别让你的小漏洞变成大罚单

(中小企业内控必修课)

三、中小企业的内控之痛：为什么我们更容易出问题？

对照上面券商的问题，中小企业的情况其实更值得警惕。根据相关研究，当前中小企业在内部控制方面普遍存在以下短板：

1. 认识不到位，内控是浪费时间

许多中小企业管理者存在一种认知偏差，即过于聚焦市场拓展与产品销售，而对内部控制体系的构建与完善有所忽视。很多人觉得我们小公司，用不着搞那么复杂制度越多效率越低，这种认识恰恰是最大的风险。

2. 治理结构不完善，老板一个人说了算

中小企业普遍存在治理结构不完善的问题，决策靠老板拍脑袋，执行靠老板一句话，监督靠老板自己盯。没有制衡、没有约束，一旦老板决策失误或者被蒙蔽，全公司跟着遭殃。

3. 制度与业务两张皮，写了不等于做了

制度设计不合理，与实际情况脱节。要么制度太复杂根本执行不了，要么制度太粗放等于没写。更常见的是：制度写得挺好，执行起来全靠灵活掌握。

4. 监督执行力度不足，没人查、没人管

内部控制评价环境存在局限性，审计监督工作不到位。大公司有内审部门、有合规团队，中小企业往往一人多岗，既当运动员又当裁判员，监督形同虚设。

5. 信息沟通不畅，出了问题最后一个知道

信息与沟通不顺畅。下面的人发现问题不敢报、不愿报、来不及报；上面的人想了解情况了解不到、了解不全面。小问题拖成大问题，大问题拖成不可收拾的问题。

6. 风险管理意识薄弱，没想到会出事

缺乏系统的风险评估机制，总觉得坏事不会发生在我身上，对潜在风险缺乏预判和准备，等真出了事，才发现毫无预案、手足无措。

四、他山之石：从券商被罚看内控建设的必修课

当前券商监管已突破单一处罚模式，步入全链条、穿透式、双主体问责的新阶段，机构与从业人员双向追责，彻底破除以往机构担责、个人免责的侥幸心理。

这个逻辑同样适用于所有企业，内控不是有没有的问题，而是有没有用的问题，制度写在纸上不算数，真正能执行、能起作用才算数。

五、企业内控完善方案：五步走，把漏洞堵上

基于上述分析，建议企业从以下五个方面着手完善内部控制：

第一步：转变观念，老板先认账

内控建设是一把手工程，老板不重视，下面的人不会当真，建议：

老板带头学习内控知识，参加相关培训

把内控纳入企业年度重点工作

定期召开内控专题会议，亲自过问、亲自督办

财政部发布的《小企业内部控制规范（试行）》明确要求小企业至少每年开展一次全面评价并向企业负责人报告。这不仅是合规要求，更是自我保护。

第二步：摸清家底，先做体检

不知道问题在哪，就无从改进，建议：

对现有制度进行全面梳理，看看哪些制度有用、哪些是废纸

对关键业务流程进行风险评估，找出最容易出事的环节

请外部专业人员（如：会计师事务所、专业顾问等）做一次独立的内控评价

第三步：制度建设，从写出来到用起来

根据财政部《小企业内部控制规范（试行）》，内部控制应遵循风险导向原则，建议：

以业务实际为基础设计内部控制，不要照抄大公司的模板

重点管住钱、权、物、人四个核心环节

制度要简单、可操作，让员工看得懂、做得到

建立分级授权审批体系，明确什么级别批什么事项

第四步：监督执行，有人查、有人管

制度不执行等于没制度，建议：

设立独立的内控监督岗位（小企业可以兼职，但必须有人负责）

建立常态化的自查机制，定期检查制度执行情况

对发现的问题及时整改，形成发现—整改—复查的闭环

建立举报渠道，鼓励员工反映问题

第五步：激励约束，干得好有奖，干不好有罚

合理的考核导向是内控落地的保障，建议：

将内控执行情况纳入绩效考核

对违规行为严肃追责，不搞下不为例

对发现和举报问题的人员给予适当奖励

薪酬激励要兼顾业务发展与合规约束

六、中小企业内控自查清单

以下10个问题，请各位朋友对照自查，回答是或否：

个人评分建议：

回答是8个以上：内控基础较好，继续保持和完善

回答是5-7个：存在明显短板，建议优先整改

回答是不足5个：内控风险较高，建议立即启动内控建设

七、结语

6家券商同日被罚，看似是金融行业的事，但内控失效的风险不分行业、不分大小。券商有券商的内控漏洞，中小企业有中小企业的内控短板。今天不把漏洞堵上，明天就可能付出代价，可能是金钱损失、可能是法律风险、可能是声誉受损，甚至是企业的生死存亡。

别让你的小漏洞变成大罚单，内控不是成本，是投资；不是束缚，是保护。从今天开始，正视内控、建设内控、完善内控，让企业在规范中走得更稳、走得更远。

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【本文根据中国证监会官网公布文件整理，仅供内部学习参考，具体内控完善需依政府机关相关规定为准；详细内容请查阅中国证监会官网:

https://www.csrc.gov.cn/csrc/c106259/common_list_gd.shtml】

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